El IRS cobra dos multas distintas y se acumulan. Presentar tarde cuesta diez veces más que pagar tarde — por eso conviene presentar aunque no puedas pagar. Poné tus fechas y mirá el número.
Todo el cálculo sale de las reglas publicadas por el IRS en Failure to File Penalty y Failure to Pay Penalty. Los meses parciales cuentan como meses completos: es la regla del IRS, no un redondeo nuestro.
El impuesto que debía figurar en la declaración, menos lo que pagaste en término y menos créditos reembolsables.
| Concepto | Cómo se calcula | Monto |
|---|
El cálculo no incluye intereses. El IRS cobra interés sobre las multas y la tasa cambia cada trimestre, así que el total real va a ser algo mayor. Este número es el piso, no el techo.
5% del impuesto adeudado por cada mes o fracción de mes de atraso, hasta un máximo del 25%.
Como el tope es 25% y el ritmo es 5%, la multa se completa a los cinco meses. A partir de ahí no crece más.
Base: el impuesto que correspondía declarar, menos lo pagado en término y menos créditos reembolsables.
0,5% del impuesto impago por cada mes o fracción, también con tope del 25%.
Con un plan de pagos aprobado baja a 0,25% mensual. Si el IRS ya te mandó un aviso de intención de embargo y no pagás en 10 días, sube a 1%.
A diferencia de la anterior, esta sigue corriendo mucho después: tarda más de cuatro años en llegar a su tope.
Cuando la declaración se presenta más de 60 días tarde, la multa por presentar tarde no puede ser menor que el monto de la tabla o el 100% del impuesto adeudado, lo que sea menor.
| Vencimiento de la declaración (sin prórroga) | Multa mínima |
|---|---|
| Después del 31/12/2025 | $525 |
| 01/01/2025 a 31/12/2025 | $510 |
| 01/01/2024 a 31/12/2024 | $485 |
| 01/01/2023 a 31/12/2023 | $450 |
| 01/01/2020 a 31/12/2022 | $435 |
Aplica igual a los formularios 1040 y 1120. Fuente: IRS, Failure to File Penalty.
Decirlo importa tanto como el número: